УДОСКОНАЛЕННЯ ІНСТИТУЦІЙНИХ МЕХАНІЗМІВ РЕГУЛЮВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ ОФШОРІВ В УМОВАХ ГЛОБАЛІЗАЦІЇ
Анотація
У статті здійснено розмежування ключових понять у сфері функціонування офшорів та здійснено їх конкретизацію для цілей подальшого дослідження. Визначено, що офшор – це інструмент ухиляння від сплати податків, приховування доходів та легалізації коштів, отриманих незаконним шляхом, а офшорна зона – територію, де створено для цього відповідні умови. Проаналізовано особливості діяльності основних міжнародних організацій з протидії офшорам в світі та в рамках окремих міжурядових організацій. Встановлено окремі напрями, інституційні механізми та інструменти такої протидії, визначено їх актуальні та сучасні форми. Ідентифіковано роль віртуальних активів у процесах ухиляння від сплати податків та приховування капіталу, а також механізми боротьби з цим явищем. Сформульовано вектори подальшого світового поступу в боротьбі з офшорами та забезпеченні прозорості руху капіталів і оподаткування доходів корпорацій.
Посилання
Франчук В.І., Пришла А.С. Основні наукові підходи до визначення поняття «Офшорні зони». Науковий вісник Львівського державного університету внутрішніх справ. №1. 2015. С. 229–237. URL : https://dspace.lvduvs.edu.ua/bitstream/1234567890/1376/1/%d0%a4%d1%80%d0%b0%d0%bd%d1%87%d1%83%d0%ba.pdf
Ямко П.Ю. (2012) Податковий механізм офшорних країн: сутність, функції, інструменти. Зовнішня торгівля: економіка, фінанси, право № 4, 135–140. http://zt.knute.edu.ua/files/2012/04(63)2012/4_12_25.pdf
Barber H. (2012) Tax Havens Today. The Benefits and Pitfalls of Banking and Investing Offshore. Hoboken : John Wiley and Sons, 437 c.
Бозуленко О. К. (2010) Роль офшорної фінансової діяльності у світовій фінансовій системі. Економіст. № 1, 51–53.
Карлін М. І. (2012) Офшорні зони та їх вплив на економіку України. Економічний форум. Вип. 1, 120–125.
Бак В. Регулювання функціонування офшорних юрисдикцій Вісник Київського національного університету імені Тараса Шевченка, 2020. С. 60-66.
IMD WORLD COMPETITIVENESS BOOKLET 2022, (2022) URL: https://imd.cld.bz/IMD-World-Competitiveness-Booklet-2022 (дата звернення 10.01.2023)
Карлін М. І. Фінансові офшори. Луцьк : Видавництво «Вежа-Друк», 2016. 240 с.
Коссе Д. Д. Місце правового режиму оподаткування офшорної території у сфері регулювання економічних відносин. Часопис Київського університету права. 2008. № 1. С. 18–23.
Лебідь О.В., Гаркуша В. О. Особливості діяльності офшорних зон та їх роль у системі світових фінансових центрів. Бізнесінформ №11. 2019 URL: https://www.business-inform.net/export_pdf/business-inform-2019-11_0-pages-290_296.pdf
Черкашин В. Наскільки популярні в Україні офшори. Електорний журнал New Voice. 2018. URL: https://nv.ua/ukr/biz/experts/naskilki-populyarni-v-ukrajini-ofshori-2454606.html
Воронова Л. К. Словник фінансово-правових термінів. С. 341. 2011. URL : https://web.archive.org/web/20160509113740/http://ndi-fp.asta.edu.ua/files/doc/slovnyk-finpravo.pdf
Україна і план BEPS: чому офшори відходять у минуле. Економічна правда. 2019. URL: https://www.epravda.com.ua/projects/offshore/2019/10/29/652879/
План дії BEPS: ключові аспекти для України. Міністерство фінансів України. 2020. URL : https://mof.gov.ua/storage/files/2020_BEPS.pdf
G20 та МВФ готові боротися з відмиванням грошей і корупцією через офшори аж до санкцій. Internationalwealth.info. URL : https://internationalwealth.info/deofshorization/deoffshorisation-by-g20-and-imf/
Офшор, оншор чи мідшор – що оптимальніше? Fibi – фінансовий сервіс. URL : https://fibi.tech/news/poradi/ofshor-onshor-chi-midshor-sho-optimalnishe
Група з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей – FATF. Державна служба фінансового моніторингу України. URL : https://fiu.gov.ua/content/uk/fatf.htm
Що таке Anti-money laundering (AML)? Na chasi. URL : https://nachasi.com/crypto/2021/11/18/shho-take-anti-money-laundering/
Franchuk V. I., Pryshla A. S. (2015) Osnovni naukovi pidxody do vuznachennya ponyattya «offshore zones» [The main scientific approaches to the definition of «offshore zones»]. Naukovyi visnuk Lviv state university of internal affairs, 1, 229-237, Available at: https://dspace.lvduvs.edu.ua/bitstream/1234567890/1376/1/%d0%a4%d1%80%d0%b0%d0%bd%d1%87%d1%83%d0%ba.pdf
Yamko P. U. (2012) Podatkovyi mechanism offsore krayin: sytnist’, funktsyi, instrumenty [Tax mechanism of offshore countries: essence, functions, tools]. Zovnishnya torhivlya: economica, finance, parvo. № 4, 135–140. Available at: http://zt.knute.edu.ua/files/2012/04(63)2012/4_12_25.pdf
Barber H. (2012) Tax Havens Today. The Benefits and Pitfalls of Banking and Investing Offshore. Hoboken : John Wiley and Sons.
Bozulenko O.K. (2010) Rol’ ofshornoi finansovoji diialnosti u svitovii finansovii systemi [The role of offshore financial activity in the global financial system]. Economist. № 1. pp. 51– 53.
Karlin, M. I. (2012) “Ofshorni zony ta yikh vplyv na ekonomiku Ukrainy“ [Offshore Zones and Their Impact on the Ukrainian Economy]. Economichnyi forum, № 1. Р. 120–125.
Buck V., Slyusarenko O. (2020) Reguluvannya funkzionyvannya ofshornykh yurusduktsiy [Regulation of the functioning of offshore jurisdictions]. Visnuk KNU, Mizhnarodni vidnosuny, Bulletin of Taras Shevchenko Kyiv National University 2(52)/2020., р. 60–66.
IMD world competitiveness booklet 2022, (2022) Available at: https://imd.cld.bz/IMD-World-Competitiveness-Booklet-2022
Karlin, M. I. (2016) Finansovi ofshory [Financial Offshore]. Lutsk: Vydavnytstvo «Vezha-Druk»
Kosse, D. D. (2008) “Mistse pravovoho rezhymu opodatkuvannia ofshornoi terytorii u sferi rehuliuvannia ekonomichnykh vidno- syn“ [The Place of Legal Regime of Taxation of Offshore Territo- ry in the Sphere of Regulation of Economic Relations]. Chasopys Kyivskoho universytetu prava, № 1, р. 18–23
Lebid O. V., Harkusha V. O. (2019) Osobluvosti diyalnosti ofshornux zo ta ikh rol’ u systemi svitovikh finansovukh centriv [Features of Offshore Zones and Their Role in the System of Global Financial Centers] Bussinessinform, 11. DOI: https://doi.org/10.32983/2222-4459-2019-11-290-296
Cherkashyn, V. (2018) Naskilky populiarni v Ukraini ofshory. 28 liutoho 2018 r. [How Popular Offshore in Ukraine is. February 28, 2018] Available at: https://nv.ua/ukr/biz/experts/naskilki-populyarni-v- ukrajini-ofshori-2454606.html
Slovnyk finansovo-pravovukh terminiv (2011) 2-ge vud. , pererobl. і dopovnen. Кyiv: Alerta, p. 341. Available at: https://web.archive.org/web/20160509113740/http://ndifp.asta.edu.ua/files/doc/slovnyk-finpravo.pdf
Ukraina i plan BEPS: chomu ofshory vidxodyat’ u munyle (2019) Economichna pravda. Available at: https://www.epravda.com.ua/projects/offshore/2019/10/29/652879/
Plan dii BEPS: kluchovi aspekty dlya Ukrainy. (2020) Ministerstvo finansiv Ukrainy – Ministry of finance of Ukraine. Retrived from: DOI: https://mof.gov.ua/storage/files/2020_BEPS.pdf
G20 ta MVF gotovi borotusya z vidmuvannyam groshey i coruptzieu cherez ofshoru azh do sanktsiy. Internationalwealth.info. Available at: https://internationalwealth.info/deofshorization/deoffshorisation-by-g20-and-imf/
Offshore, onshore chu midshor – stho optumal’nishe? Fibi finansovuy servis [Fibi finansial service]. Available at: https://fibi.tech/news/poradi/ofshor-onshor-chi-midshor-sho-optimalnishe
Grupa z rozrobky finansovykh zahodiv borot’bu z vidmuvannya groshey The Financial Action Task Force. FATF. [State financial monitoring service of ukraine. ] Available at: https://fiu.gov.ua/content/uk/fatf.htm
Stho take Anti-money laundering (AML)? Na chasi. Available at: https://nachasi.com/crypto/2021/11/18/shho-take-anti-money-laundering/
